전산세무 1급(0074회)
1. 다음은 일반기업회계기준에 따른 자본에 대한 설명이다. 가장 틀린 것은?
- ① 액면금액을 초과하여 주식을 발행하는 경우 그 액면금액을 초과하는 금액은 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 계상한다.
- ② 일반기업회계기준의 자본은 자본금, 자본잉여금, 자본조정, 기타포괄손익누계액, 이익잉여금(또는 결손금)으로 구성된다.
- ③ 자기주식은 자본조정에 표시하고 자본의 가산항목이다.
- ④ 자기주식처분손실은 자기주식처분이익이 있는 경우 우선 상계처리하고, 잔액은 자본조정으로 계상한다.
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2. ㈜한국은 단기매매목적으로 다음과 같은 ㈜서울의 지분증권을 취득 및 처분하였다. ㈜한국의 결산일인 2017년 12월 31일의 단기매매증권평가이익은 얼마인가?
- ① 120,000원
- ② 50,000원
- ③ 80,000원
- ④ 150,000원
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3. 다음 중 개발활동과 관련된 지출에 해당하는 것은?
- ① 생산이나 사용 전의 시제품과 모형을 설계, 제작 및 시험하는 활동과 관련된 지출
- ② 새롭거나 개선된 재료, 장치, 제품, 공정, 시스템, 용역 등에 대한 여러 가지 대체안을 제안, 설계, 평가하는 활동과 관련된 지출
- ③ 새로운 지식을 얻고자 하는 활동과 관련된 지출
- ④ 연구 결과 또는 기타 지식을 탐색, 평가, 최종선택 및 응용하는 활동
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4. 일반기업회계기준에 따라 ㈜백두산은 기계장치에 대한 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하고자 한다. 다음의 자료를 이용하여 당기 감가상각비를 계산하면 얼마인가? (단, 상각방법의 변경은 일반기업회계기준에 따른 정당한 사유에 의한 것이며, 정액법 적용 시 잔존가액은 없는 것으로 가정한다)
- ① 25,000,000원
- ② 50,000,000원
- ③ 31,250,000원
- ④ 62,500,000원
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5. ㈜월드니스는 회계감사를 받으면서 다음과 같은 오류사항을 발견하였다. 오류수정 전 2017년 회계연도 당기순이익은 500,000원이고 법인세 효과는 고려하지 않는다고 가정할 경우, 오류수정 후 당기순이익은 얼마인가?
- ① 550,000원
- ② 570,000원
- ③ 600,000원
- ④ 620,000원
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6. 다음 중 ㈜백두산의 제조원가명세서 자료에 대한 설명으로 틀린 것은?
- ① 손익계산서의 매출원가계산에 당기제품제조원가로 반영되는 금액은 40,000,000원이다.
- ② 기말원재료금액은 5,000,000원이다.
- ③ 재무상태표에 반영될 기말 재고자산가액 중 기말원재료 및 기말재공품의 합계액은 10,000,000원이다.
- ④ 기초재공품가액은 5,000,000원이다.
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7. 당기 완성품의 전량을 매출원가에 20%만큼의 이익을 가산하여 판매한 경우, 다음 자료에 기초하여 기초재공품 원가를 계산하면 얼마인가?
- ① 11,000원
- ② 15,000원
- ③ 19,000원
- ④ 25,000원
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8. 종합원가계산제도를 채택하고 있으며, 기말재공품의 평가는 평균법을 이용하고 있다. 모든 원가는 공정전체를 통하여 균등하게 발생되고 있는데 당기의 제조활동에 대한 자료는 다음과 같은 경우, 기말재공품원가는 얼마인가? (단, 공손품은 발생하지 않았다.)
- ① 37,500원
- ② 72,000원
- ③ 75,000원
- ④ 80,000원
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9. 결합원가와 관련한 다음의 설명 중 틀린 것은?
- ① 분리점이란 연산품과 부산품 등 결합제품을 개별적인 제품으로 식별할 수 있게 되는 제조과정 중의 한 점을 말한다.
- ② 균등이익률법에서는 조건이 같다면 추가가공비가 높은 제품에 더 많은 결합원가가 배부된다.
- ③ 분리점판매가치법에서 분리점의 판매가치를 계산할 때에는 판매량이 아닌 생산량을 이용한다.
- ④ 물량기준법은 제품의 판매가격을 알 수 없을 때 유용하게 사용될 수 있다.
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10. ㈜한국은 정상개별원가계산제도를 사용하여 원가계산을 실시하고 있으며, 제조간접비는 직접작업시간을 기준으로 배부하고 있다. 원가계산 시 제조간접비 배부차이 조정 전 매출원가에 포함된 제조간접비 배부액은 1,400원이다. 기말에 제조간접비 배부차이를 매출원가에서 전액 조정하는 경우, 조정 후 매출원가에 포함되는 총 제조간접비는 얼마인가?
- ① 1,680원
- ② 1,500원
- ③ 1,700원
- ④ 1,750원
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11. 2018년 3월에 법인의 2017년 각사업연도소득금액 계산 시 발생한 소득처분에 대한 자료이다. 이에 대한 설명으로 틀린 것은?
- ① 소득세법상 근로소득에 해당한다.
- ② 소득세법상 근로소득의 귀속시기는 법인의 결산사업연도 중 근로를 제공한 날로서 2017년 귀속이다.
- ③ 상여로 소득처분된 소득은 법인세과세표준 신고일에 지급된 것으로 본다.
- ④ 당해 법인이 원천징수세액 반기별 납부자인 경우 2018년 7월 10일까지 신고납부한다.
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12. 다음 법인세법상 업무용승용차의 세무처리에 대한 설명 중 틀린 것은?
- ① 2016년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도에 취득하는 업무용승용자동차의 감가상각비는 내용연수 5년, 정률법으로 강제 상각해야 한다.
- ② 업무용 전용 자동차 보험에 가입하지 않은 경우 업무용승용차 관련비용 중 업무사용금액은 없는 것으로 본다.
- ③ 업무용승용차의 관련비용 중 감가상각비 800만원 초과액은 해당 사업연도의 다음 사업연도부터 해당 업무용승용차의 업무사용금액 중 감가상각비가 800만원에 미달하는 경우, 그 미달하는 금액을 한도로 하여 손금으로 추인한다.
- ④ 업무용 승용자동차 관련비용이란 감가상각비, 임차료 등 업무용승용차의 취득ㆍ유지를 위하여 지출한 비용을 말한다.
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13. 다음 중 부가가치세를 신고할 때 과세표준에 포함되는 것은?
- ① 폐업 시 잔존재화 중에 기존에 매입세액을 불공제받은 재화
- ② 의류생산회사에서 자체 생산한 의류를 무상으로 종업원의 작업복으로 제공하는 경우
- ③ 과세 및 면세 겸업사업자가 부가가치세 면세대상인 재화를 외부에 공급하는 경우
- ④ 사업자가 사업과 관련하여 취득한 재화 중 매출세액에서 매입세액으로 공제된 재화를 자기 고객에게 증여한 경우
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14. 다음 중 법인세법상 접대비 및 기부금에 대한 설명 중 틀린 것은?
- ① 접대비는 발생주의에 따라, 기부금은 현금주의에 따라 인식한다.
- ② 현물기부금 중 특수관계자에게 기부한 지정기부금은 장부가액으로 평가한다.
- ③ 접대비 한도 초과액은 손금불산입하고 기타사외유출로 소득처분한다.
- ④ 기부금 한도 초과액은 소득금액조정합계표에 반영하지 않는다.
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15. 다음 중 소득세법상 종합소득공제에 대한 설명이다. 틀린 것은?
- ① 총급여 5,000,000원의 근로소득만 있는 45세의 배g우자는 기본공제 대상자에 해당한다.
- ② 종합소득이 있는 거주자와 생계를 같이 하면서 퇴직소득금액이 2,000,000원이 있는 32세의 장애인인 형제는 기본공제 대상자에 해당하지 아니한다.
- ③ 기본공제대상자가 아닌 자는 추가공제대상자가 될 수 없다.
- ④ 배우자가 사업소득금액 70만원과 일용직이 아닌 근로소득금액 50만원이 있는 경우에는 배우자공제를 받을 수 있다.
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