전산세무 1급(0095회)
1. 다음은 ㈜신흥의 2020년 1월 1일부터 12월 31일까지 재고자산과 관련한 자료이다. 매출원가는 얼마인가?
- ① 185,000원
- ② 200,000원
- ③ 210,000원
- ④ 245,000원
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2. 다음 중 유형자산의 인식요건에 해당하는 것을 모두 고른 것은?
- ① 가
- ② 가, 나
- ③ 가, 나, 다
- ④ 가, 나, 다, 라
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3. 다음 중 이연법인세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 차감할 일시적 차이에 대하여 인식하는 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높은 경우에 인식한다.
- ② 공정가치로 평가된 자산의 장부금액이 세무기준액보다 크면 이연법인세자산으로 인식하여야 한다.
- ③ 영업권의 상각이 과세소득을 계산할 때 손금으로 인정되지 않는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다.
- ④ 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 원칙적으로 이연법인세를 인식하여야 한다.
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4. 다음 중 자본에 대한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?
- ① 자본잉여금 또는 이익잉여금을 자본금에 전입하여 기존의 주주에게 무상으로 신주를 발행하는 경우에는 주식의 액면금액을 주식의 발행금액으로 한다.
- ② 자본잉여금에는 주식발행초과금, 자기주식처분이익, 감자차익 등이 포함된다.
- ③ 매입 등을 통하여 취득하는 자기주식은 액면금액을 자기주식의 과목으로 하여 자본조정으로 회계처리한다.
- ④ 현물을 제공받고 주식을 발행한 경우에는 제공받은 현물의 공정가치를 주식의 발행금액으로 한다.
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5. 현금흐름표에 대한 설명으로 올바른 것은?
- ① 가, 다
- ② 가, 다, 라
- ③ 가, 나, 다, 라
- ④ 나, 라
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6. 다음 중 원가에 대한 설명으로 틀린 것을 모두 고른 것은?
- ① ㄱ
- ② ㄱ, ㄷ
- ③ ㄹ
- ④ ㄴ, ㄹ
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7. 다음 자료를 참조하여 당기총제조원가를 구하면 얼마인가?
- ① 625,000원
- ② 750,000원
- ③ 375,000원
- ④ 1,000,000원
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8. 다음 중 보조부문의 원가배분에서 배분기준으로 적합하지 않은 것은?
- ① 전력부분 : 사용한 전력량
- ② 수선유지부 : 면적
- ③ 구매부분 : 주문횟수
- ④ 인사관리부 : 종업원수
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9. 다음 자료를 이용하여 ㈜원일의 직접재료비의 완성품 환산량을 구하면 얼마인가?
- ① 5,200단위
- ② 5,520단위
- ③ 5,700단위
- ④ 5,820단위
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10. 표준원가계산제도를 채택하고 있는 ㈜운주의 직접노무비 관련자료는 다음과 같다. ㈜운주의 직접작업시간은 얼마인가?
- ① 1,800시간
- ② 2,000시간
- ③ 2,200시간
- ④ 2,250시간
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11. 다음은 부가가치세법상 가산세에 대한 내용으로 맞는 것은?
- ① 사업자가 법정신고기한까지 예정신고를 하지 않는 경우에는 일반적인 무신고는 무신고납부세액의 20%(영세율무신고시에는 영세율과세표준의 0.5%)를 적용한다.
- ② 사업자는 법정신고기한까지 확정신고를 한 경우로서 납부할 세액을 신고하여야할 세액보다 적게 신고한 경우에는 일반과소신고납부세액의 20%를 적용한다.
- ③ 간이과세자가 납부의무가 면제되는 경우에는 과소신고시 10%의 가산세를 적용한다.
- ④ 사업자가 법정납부기한까지 납부를 하지 않는 경우에는 미납세액에 미납기간을 적용한 금액에 3/10,000을 납부지연가산세로 적용한다.
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12. 다음은 부가가치세법상 예정신고와 납부에 관한 설명이다. 빈칸에 들어갈 금액은 얼마인가?
- ① ㉠: 48,000,000원 ㉡: 200,000원
- ② ㉠: 100,000,000원 ㉡: 200,000원
- ③ ㉠: 50,000,000원 ㉡: 300,000원
- ④ ㉠: 150,000,000원 ㉡: 300,000원
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13. 다음 중 법인세법상 납세의무자별 과세대상 소득의 범위에 대한 구분으로 틀린 것은?
- ① ①
- ② ②
- ③ ③
- ④ ④
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14. 법인세법상 업무무관경비에 대한 설명으로 올바른 것은?
- ① 가, 라
- ② 가, 나
- ③ 가, 나, 다
- ④ 가, 나, 라
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15. 소득세법상 원천징수와 관련한 설명으로 틀린 것은?
- ① 도소매업을 영위하는 ㈜하루는 제조업을 영위하는 ㈜내일로부터 일시적으로 자금을 차입하고 이자를 지급하려 한다. 이자를 지급할 때 지급이자의 25%(지방소득세는 별도)를 원천징수해야 한다.
- ② 거주자인 이상해씨는 복권 및 복권기금법에 따른 복권 2억원 당첨되었다. 이 때 20%(지방소득세는 별도) 원천징수로 분리과세 된다.
- ③ ㈜삼진은 주주총회에서 주주들에게 총 1억원을 배당하기로 했다. 그러나 코로나로 인한 자금조달의 문제로 배당금을 지급하지 못하였다. 이 경우 배당소득세를 원천징수하지 않아도 된다.
- ④ 헬스장을 운영하는 개인사업자인 나건강씨는 홍보를 위해 홍보 전단을 나누어 줄 일용직을 하루 동안 고용하고 일당 10만원을 지급하였다. 이 경우 일당을 지급할 때 원천징수할 원천세는 없다.
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