TAT 1급(2019. 12. 7.) 시험일자 : 2019년 12월 7일
1. 다음은 (주)한공의 외화매출채권 관련 자료이다. 2019년 2월 1일 외화매출채권 회수 시 인식되는 손익으로 옳은 것은?
- ① 외환차익 200,000원
- ② 외환차익 400,000원
- ③ 외화환산이익 400,000원
- ④ 외화환산손실 200,000원
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2. 다음은 재고자산 평가를 종목별로 저가기준을 적용하고 있는 (주)한공의 2019년도 재고자산 관련 자료이다. 이를 토대로 계산한 매출원가는 얼마인가?
- ① 20,300,000원
- ② 20,500,000원
- ③ 20,700,000원
- ④ 20,800,000원
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3. 다음은 (주)한공의 매출채권 관련 자료이다. 9월 10일자 분개로 옳은 것은?
- ① (차) 대손상각비 130,000원 (대) 매출채권 130,000원
- ② (차) 대손충당금 130,000원 (대) 매출채권 130,000원
- ③ (대) 매출채권 130,000원
- ④ (대) 매출채권 130,000원
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4. 다음 자료를 토대로 (주)한공의 2019년 12월 31일 결산 시 인식해야 할 유형자산 손상차손을 계산하면 얼마인가?
- ① 3,000,000원
- ② 3,200,000원
- ③ 4,200,000원
- ④ 5,000,000원
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5. 다음 (주)한공의 거래에 대한 회계 처리가 자본항목에 미치는 영향으로 옳지 않은 것은?
- ① 자본금 20,000,000원이 증가한다.
- ② 주식할인발행차금 3,000,000원이 발생한다.
- ③ 주식발행초과금 2,500,000원이 감소한다.
- ④ 이익잉여금 14,500,000원이 증가한다.
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6. 다음 회계변경 중 회계추정의 변경에 해당하지 않는 것은?
- ① 재고자산의 평가방법 변경
- ② 유형자산의 내용연수 변경
- ③ 유형자산의 감가상각방법 변경
- ④ 매출채권에 대한 대손상각률 변경
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7. 다음은 (주)한공의 결산 관련 대화이다. 이를 근거로 계산한 수정 후 당기순이익은 얼마인가?
- ① 34,400,000원
- ② 39,400,000원
- ③ 46,600,000원
- ④ 51,600,000원
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8. 다음 중 부가가치세법상 과세기간과 납세지에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 사업자가 폐업하는 경우의 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지로 한다.
- ② 신규사업자가 사업개시일 이전에 사업자등록을 신청한 경우 최초 과세기간은 그 사업개시일부터 그 날이 속하는 과세기간의 종료일까지로 한다.
- ③ 부동산임대업에 있어서는 그 부동산의 등기부상 소재지를 납세지로 한다.
- ④ 주사업장 총괄납부 사업자가 법인인 경우 법인의 본점 또는 지점을 주된 사업장으로 할 수 있다.
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9. 다음은 부가가치세법상 과세사업자인 (주)한공의 2019년 제2기 과세자료이다. 대손세액공제를 반영한 후의 부가가치세 매출세액은 얼마인가? 단, 별도의 언급이 없는 한 주어진 금액은 부가가치세가 포함되어 있지 않은 금액이며, 세금계산서 등 필요한 증빙서류는 적법하게 발급하였거나 수령하였다.
- ① 1,170,000원
- ② 1,270,000원
- ③ 1,370,000원
- ④ 1,570,000원
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10. 다음 중 소득세법상 납세의무에 대하여 잘못 설명하고 있는 사람은?
- ① 김회계
- ② 이원가
- ③ 박재무
- ④ 최세무
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11. 다음 자료를 바탕으로 거주자 김한공 씨의 2019년도 종합소득금액을 계산하면 얼마인가? (단, 모든 소득은 국내에서 발생한 것으로 세법에서 규정된 원천징수는 적법하게 이루어졌다.
- ① 25,000,000원
- ② 37,000,000원
- ③ 45,000,000원
- ④ 57,000,000원
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12. 다음 중 소득세법상 세액공제에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 특별세액 공제대상 교육비에는 초･중등 교육법에 따른 학교에서 실시하는 방과후 학교수업료 및 교재구입비가 포함된다.
- ② 사업자가 해당 과세기간에 천재지변 등으로 자산(토지 포함)총액의 20% 이상을 상실하여 납세가 곤란하다고 인정되는 경우에는 재해손실세액공제를 적용받을 수 있다.
- ③ 거주자가 공적연금에 납입한 금액은 전액 연금계좌세액공제를 적용받을 수 있다.
- ④ 간편장부대상자는 복식부기로 기장한 경우 기장세액공제를 받을 수 없다.
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13. 다음 중 법인세법에 대한 소득처분의 내용으로 옳은 것은?
- ① 익금산입액이 내국법인인 주주에게 귀속되는 경우에는 배당으로 처분한다.
- ② 익금산입액이 사업을 영위하는 개인의 사업소득을 구성하는 경우에는 기타소득으로 처분한다.
- ③ 익금산입액이 사외유출된 것은 분명하나 그 귀속자가 불분명한 경우에는 대표자에 대한상여로 처분한다.
- ④ 익금산입액이 출자임원에게 귀속되는 경우에는 배당으로 처분한다.
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14. 다음은 (주)한공의 제15기(2019.1.1.~ 2019.12.31.) 사택제공과 관련한 자료이다. (주)한공의 각사업연도 소득금액을 계산할 때 익금산입 하여야 하는 금액은 얼마인가?
- ① 172,800원
- ② 333,000원
- ③ 772,800원
- ④ 1,950,000원
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15. 다음은 중소기업인 내국법인의 각사업연도소득에 대한 법인세 과세표준 계산과 관련한 내용이다. 옳은 것은?
- ① 비과세소득과 소득공제액은 각사업연도 소득금액에서 이월결손금을 차감한 금액을 한도로 공제하며, 미공제액은 소멸된다.
- ② 기부금 한도액 계산시 공제가능한 이월결손금은 발생시점에 제한이 없으며, 그 후 각사업 연도의 과세표준 계산시 공제할 수 없다.
- ③ 결손금 소급공제는 내국법인의 제조업에서 발생하는 경우에 한하여 적용받을 수 있다.
- ④ 공제대상 이월결손금은 각 사업연도 소득금액의 60%를 한도로 한다.
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